留学人员的报税

    中美两国政府一九八四年四月三十日在北京签定的“中华人民共和国和美
利坚合众国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定”早已生效，并
于一九八六年十一月二十一日正式实行。  

    该协定的第十九条、二十条涉及我留美人员享受免税待遇的问题，我留学
人员可据此向美税务部门申请免除联邦所得税。中国税务部门目前不对我留学
人员在美收入征税。下面对我留学人员在美国的纳税、免税作一简单介绍：

    一、税的种类 

    我国留学人员一般只与下列四种税有关（凡是没有从美国政府取得任何收
入的人员，如国家公派留学人员，就不必纳税）。
    1、FICA税，此项是联邦退休基金，全称是FEDERAL INSURANCE CONTRIBUTION 
ACT, 占收入的 7%，持Ｊ－１和Ｆ－１签证者不必交纳。如第一次被扣除了，
可持护照去学校的留学生办公室或人事部门办理免扣手续。

    2、 联邦税，这是比例最高的一项税，按收入多少不等，留学生约占11%-
15%，由于中美两国有避免双重征税的协定，留学人员可以全免或部分免交。

    3、 州税，各州税率税法不一。免税协定对州税不适用，但有些收入如奖
学金（SCHOLARSHIP,  FELLOWSHIP）仍是免税的，但要到系主任那里开证明。

    4、 地方税，其税率税法更是各地不一，有的地方是在当地所得收入的
1.8%，但外国人只需交0.5%。每次都从收入中预扣1.8%，到次年春季填表报税
时再持护照去当地税务部门要回1.3%。

    二、联邦税免税问题

    中美两国的避免双重征税的协定自一九八七年起生效，与留学人员有关的
是第十九条、第二十条。在美时间不超过三年的访问学者、客座教授从事教学
与科研的收入不必交税（仅指联邦税，下同），第二十条指出，留学人员的收
入若系奖学金则不必交税；若属于个人劳务所得，可从总收入中除去5000元再
计联邦税。至于当TA、RA的收入属于那一种，可在报税时询问当地税务部门，
以他们的回答为准。

    三、避免扣除

    如果不作声明，留学生每月的收入中税都会被自动扣除，尽管有很大一部
分是不必交的。到第二年夏天退回给你时已损失不少利息。要想避免这种损失
，可申请免扣（EXEMPTION)。FICA只要去申请一次，地方税不可以免扣。

    关于联邦税，可向系办公室索取Ｗ-4及Ｗ-4Ｅ卡片，每年二月二十五日前
填好交上，即可免扣。

    四、填表报税

    每年春季留学人员都会收到报税表，让你计算自己一年应交的税，多退少
补。填表时可向老同学和留学生办公室咨询。每年截止报税的时间是四月十五
日，如不交不退或需补交税的，在此日期前寄出就可；要是准备退税的，则越
早寄出报税表，越早得到退款。